房地产项目采购循环的内部控制要点
本文档由 0mn1jn0h1tdc5npqvx 分享于2017-06-16 21:16
TD 内容简介房地产项目采购循环的内部控制要点。 本资料为房地产项目采购循环的内部控制要点,内容精简,可供参考。 1.是否已建立请购的一般和特殊授权程序? 没有请购的授权程序会导致公司采购制度的混乱。当然,许多小公司的确没有明文的采购制度也运转正常,可实际上这一套采购的“潜规则”早已在相关人员的脑海中。这种“潜规则”制运作相对灵活,适合采购量小的公司。随着公司业务发展壮大,采购部门人员增多,没有相应的授权程序不仅导致采购人员不了解自己的职责范围,更可能导致人员之间的相互推卸责任。 2.是否对所有请购的商品和劳务编制请购单? 请购单的重要作用在于提供书面证据,不仅保证了采购程序符合公司相关规定,而且明确相关人员的责任。中国的成语“以讹传讹”正好说明了请购单制度的必要性。 ......
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